Какую систему налогообложения выбрать

Для эффективного ведения бизнеса будущему предпринимателю важно не только правильно выбрать организационно-правовую форму своего нового дела, но и определиться с выбором системы налогообложения.

В Налоговом кодексе Российской Федерации закреплена возможность выбора предпринимателем (при соблюдении определенных условий) системы между общей системой налогообложения (ОСН) и специальными налоговыми режимами (например, упрощенная система налогообложения – УСН). Кроме того, согласно статье 346.29 НК РФ ряд видов деятельности (по ОКВЭД) подпадает под единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но обо всем по порядку…

Общая система налогообложения (ОСН)

Общая система налогообложения предусматривает уплату в консолидированный бюджет всех видов налогов для бизнеса (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, ЕСН, местные налоги и другие) и, как следствие, требует профессионального бухгалтерского учета на предприятии. ОСН оптимальна, в первую очередь, для среднего и крупного бизнеса, не имеющего возможности, согласно Налоговому кодексу, использовать специальные налоговые режимы.

Главным преимуществом предприятия, использующего ОСН, над предприятием на «упрощенке» заключается в том, что согласно законодательству, только они являются плательщиками НДС и, следовательно, только они являются контрагентами бюджета по данному налогу, поэтому такие компании имеют гораздо больше шансов на заключение сделки с компаниями, также стоящими на ОСН, в силу возможности уменьшения налогового бремени для последних. Иными словами, крупным и средним фирмам (по определению использующим ОСН) сотрудничать с компанией, использующей УСН, намного менее выгодно при прочих равных, чем с компанией, использующей ОСН.

Основной минус ОСН – в громоздкости отчетности и соответственно применение ОСН требует очень больших затрат на ведение бухучета и составление отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

«Упрощенкой» могут воспользоваться только те компании и индивидуальные предприниматели, чей годовой оборот не превышает 60 миллионов рублей и среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек. Применение УСН освобождает компанию от необходимости уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ, заменяя их единой ставкой, размер которой зависит от объекта налогообложения (6% - доходы; 15% - доходы минус расходы).

Упрощенная система создавалась как одна из мер для развития малого предпринимательства и в целом оправдывает первоначальные ожидания – налоговое бремя на малый бизнес значительно уменьшилось, как и количество отчетности, требуемой к предоставлению (фактически, подготовить и сдать отчетность может даже непрофессионал). Воспользоваться правом перехода на УСН могут как вновь созданные юридические лица и ИП, так и использовавшие иные налоговые режимы, но подавшие заявление о переходе и соответствующие требованиям Налогового кодекса.

Выбор «упрощенки» не освобождает от уплаты налога на имущество, страховых взносов во внебюджетные фонды и других налогов и сборов, за исключением вышеназванных. К «минусам» системы можно отнести лишь необходимость уплаты налогов даже в случае убыточности предприятия и затруднительность сотрудничества с плательщиками НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

«Вмененка» применяется в обязательном порядке при осуществлении видов деятельности, для которых Законом прописано применение ЕНВД (для разных регионов этот перечень разный). Ставка единого налога – 15 процентов. ЕНВД может применяться как самостоятельно, так и в сочетании с использованием УСН или ОСН (если предприятие осуществляет несколько видов деятельности).

Применение ЕНВД в сочетании обязывает вести раздельный учет доходов и расходов по разным видам деятельности, что является несомненным недостатком.

Чтобы заказать услугу или получить консультацию, свяжитесь с нами по телефону (495) 229-67-08, skype: jurpom или напишите нам.